Apabila anda memperoleh aset untuk perniagaan anda yang dijangka bertahan selama lebih dari setahun, anda biasanya perlu memanfaatkan kos tersebut. Ini bermakna anda meletakkan aset pada kunci kira-kira anda dan kemudian menghapuskan kos untuk beberapa tahun tertentu (ditetapkan oleh undang-undang mengikut jenis item) dengan mengambil elaun penyusutan tahunan.
Peraturan permodalan ini berlaku tanpa mengira kos sesuatu item. Oleh itu, secara teknikal, jika anda membeli kalkulator pegas $ 10, anda tidak boleh secara automatik memotong kos dari kelawar kerana item itu dijangka bertahan lebih dari setahun. Walau bagaimanapun, terdapat beberapa cara untuk mempercepat penghapusan cukai anda untuk kebanyakan pembelian aset.
$config[code] not foundSeksyen 179 Potongan
Daripada mengambil elaun susut nilai selama lima tahun atau lebih, anda boleh memilih untuk memotong kos peralatan dan jentera pada tahun anda membelinya dan meletakkannya dalam perkhidmatan. Had dolar bagi peraturan perbelanjaan ini (dipanggil potongan Seksyen 179 selepas sebahagian daripada Kod Hasil Dalam Negeri yang menggambarkannya) ialah $ 500,000 untuk 2015 dan 2016. Had dolar mungkin dinaikkan untuk inflasi untuk tahun 2017 dan seterusnya.
Walau bagaimanapun, $ 500,000 dikurangkan dolar untuk dolar setiap peralatan yang dibeli pada tahun yang melebihi had lain: $ 2,000,000 pada 2015 dan $ 2,010,000 pada 2016. Oleh itu, jika anda membeli $ 2.1 juta peralatan pada 2015, had perbelanjaan anda ialah $ 400,000 $ 500,000 - ($ 100,000 daripada had pengambilalihan $ 2 juta). Sekali lagi, $ 2,010,000 boleh diselaraskan untuk inflasi selepas 2016.
Pembelanjaan terpakai untuk barangan baru dan pra-milik, tetapi hanya bermanfaat untuk perniagaan yang menguntungkan untuk tahun ini. Dalam erti kata lain, perbelanjaan tidak dapat digunakan untuk mencipta atau menambah kerugian operasi bersih bagi tahun ini. Di samping perabot pejabat, komputer riba, telefon bimbit, jentera dan peralatan lain, perbelanjaan boleh digunakan untuk:
- Perisian lepas.
- Unit penyaman udara dan pemanasan, tetapi hanya mereka yang ditempatkan dalam perkhidmatan selepas 2015.
- Peningkatan pajakan, restoran dan pembaikan runcit sehingga $ 250,000 pada tahun 2015.
Bermula pada 2016, perbelanjaan naik kepada $ 500,000. $ 250,000 tidak lagi terpakai.
Susut nilai Bonus
Susut nilai bonus adalah satu lagi opsyen pembatalan cukai tahun pertama. Walaupun ia dipanggil bonus, ia tidak menambah potongan keseluruhan untuk pembelian; anda tidak boleh memotong lebih daripada kos item itu.
Susut nilai bonus hanya membolehkan anda mempercepatkan potongan susut nilai. Anda boleh memotong 50 peratus daripada kos barangan yang diletakkan dalam perkhidmatan untuk tahun ini. Had 50 peratus berlaku untuk 2015, 2016 dan 2017. Ia jatuh kepada 40 peratus pada 2018 dan 30 peratus pada 2019. Susut nilai bonus dijangka berakhir selepas 2019 melainkan jika Kongres sekali lagi memanjangkan peraturan ini.
Susut nilai bonus hanya digunakan untuk barangan baru. Ia tidak boleh digunakan untuk barang pra-dimiliki. Untuk tahun 2015, susut nilai bonus boleh digunakan bukan sahaja untuk jentera dan peralatan, tetapi juga bagi penambahbaikan pegangan pajak yang layak. Walau bagaimanapun, ia tidak boleh digunakan untuk penambahbaikan restoran atau runcit. Bermula pada tahun 2016, susut nilai bonus dikenakan untuk semua penambahbaikan yang berkelayakan yang dibuat ke pedalaman ruang komersial (selain dari pembesaran, perubahan kepada rangka struktur dalaman, lif, atau eskalator). Tidak ada lagi syarat bahawa terdapat pajakan selama tiga tahun.
Untuk barangan yang sangat mahal, susut nilai bonus boleh digabungkan dengan potongan Seksyen 179 serta susut nilai biasa. Ini bermakna walaupun membeli barang-barang mewah, anda mungkin akan dapat menghapus semua atau sekurang-kurangnya sebahagian besar kos di depan.
Dapatkan lebih banyak maklumat tentang penghapusan cukai ini di dalam Penerbitan IRS 946, Bagaimana Meletakkan Harta (PDF).
Pelabuhan Selamat De Minimis
Ingat bahawa kalkulator yang disebut tadi? Anda boleh memilih untuk memohon potongan Seksyen 179. Atau anda boleh bergantung pada IRS-created de minimis safe harbor untuk harta yang nyata (PDF). Daripada mengambil alih kos dan kemudian menggunakan perbelanjaan atau susut nilai untuk menghapuskan kos barangan, anda boleh memilih untuk merawatnya sebagai bahan dan bekalan. Pelabuhan yang selamat ini membolehkan anda mengambil potongan segera untuk kos pengambilalihan tetapi anda tidak boleh menambahnya ke lembaran imbangan anda.
Pelabuhan selamat de minimis terhad pada tahun 2015 kepada $ 500 setiap item atau invois (cukup jelas untuk menutup kalkulator genggam). Pada 2016, had $ 2,500 setiap item atau invois.
Untuk menggunakan kaedah pembatalan cukai pelabuhan yang selamat ini, anda mesti melampirkan kenyataan pilihan raya untuk penyertaan anda. Anda mesti membuat pilihan raya setiap tahun yang anda mahu menggunakannya.
Pokoknya
Anda mempunyai pilihan cara untuk menghapuskan item yang anda beli untuk perniagaan anda. Cara yang anda bayar untuk barangan tidak memberi kesan kepada hapus kira cukai anda. Oleh itu, jika anda membebankan pembelian itu ke kad kredit, mengatur pembiayaan vendor pembelian peralatan, atau wang tunai yang dibayarkan, pembatalan itu akan dimatikan apabila anda membelinya, bukan bagaimana anda membayarnya.
Bekerja dengan penasihat cukai untuk mengetahui strategi terbaik untuk situasi anda.
Cukai Gambar Latar Belakang melalui Shutterstock
4 Komen ▼
