Akta Cukai dan Pekerjaan membuat banyak perubahan yang menggalakkan untuk perniagaan, termasuk kadar cukai korporat yang lebih rendah, potongan pendapatan perniagaan baru sebanyak 20% untuk pemilik entiti lulus dan peraturan yang menguntungkan untuk menghapuskan kos pelaburan hartanah tertentu. Tetapi ia juga berakhir-secara kekal atau sementara-keupayaan untuk menuntut penghapusan tertentu yang diketahui oleh perniagaan dan cinta.
Cuti Cukai Perniagaan Yang Pergi di 2018
Inilah yang anda tidak akan lihat pada 2018 pulangan:
$config[code] not foundPerbelanjaan Hiburan
Sehingga sekarang, anda boleh memotong 50% daripada kos pelanggan, pelanggan, vendor, dan rakan perniagaan yang lain. Bermula pada 2018, tiada potongan boleh dituntut untuk kos hiburan, tidak kira berapa munasabah atau penting untuk perniagaan anda. Oleh itu, jika anda membawa pelanggan ke permainan bola sepak, kosnya adalah untuk anda sendiri tidak kira berapa perniagaan yang anda bincangkan.
Carryback Kerugian Operasi Bersih
Sekiranya perniagaan anda mempunyai kerugian operasi bersih bagi tahun cukai yang berakhir selepas 2017, anda tidak boleh lagi membawanya semula untuk mengimbangi pendapatan bercukai dalam beberapa tahun sebelumnya dan menerima bayaran balik segera. Sebaliknya, NOL hanya dibawa ke hadapan sehingga ia digunakan. Satu-satunya pengecualian adalah untuk petani, yang terus mendapat akses kepada pengangkut 2 tahun.
Kerugian Perniagaan untuk Pemilik Pendapatan Tinggi
Jika anda seorang pemilik dalam entiti lulus (contohnya, pemilik tunggal, perkongsian, korporat S) dan anda mengalami kerugian perniagaan yang penting, anda mungkin tidak dapat menuntut semua itu dalam tahun semasa. Bagi tahun 2018 hingga 2025, "kerugian perniagaan yang berlebihan" tidak dipungut tetapi kini dianggap sebagai kerugian operasi bersih yang dibawa ke hadapan (seperti yang dijelaskan sebelumnya). Kerugian perniagaan yang berlebihan bermakna lebihan, jika ada, potongan perniagaan ke atas jumlah pendapatan perniagaan ditambah $ 250,000, atau $ 500,000 untuk pulangan bersama (diselaraskan setiap tahun untuk inflasi).
Potongan Faedah Fringe Pengangkutan
Anda boleh memilih untuk menampung kos perjalanan pekerja tertentu dan mereka tidak dikenakan cukai ke atas faedah ini. Pada tahun 2018, sehingga $ 260 sebulan untuk tempat letak kereta percuma, pas transit, atau van-pooling bebas cukai kepada pekerja; ia tetap dikecualikan daripada cukai pekerjaan. Tetapi sebagai majikan, anda tidak lagi boleh menolak kos ini.
Potongan untuk memindahkan kakitangan
Sehingga kini, jika anda membayar perbelanjaan bergerak seorang pekerja, anda boleh membayar balik pekerja secara bebas cukai dan menolak perbelanjaan (dengan syarat tertentu dipenuhi). Bagi tahun 2018 hingga 2025, pembayaran balik itu dikenakan kepada pekerja. Kerana ia pampasan boleh dikenakan cukai, anda kini perlu membayar cukai pekerjaan.
Rawatan Modal Keuntungan untuk Paten yang Dicipta sendiri
Sekiranya anda membuat paten, ciptaan, reka bentuk, atau formula rahsia dan kemudian menjual, anda tidak akan mendapat keuntungan modal (kadar paling tinggi 20%); anda akan mempunyai pendapatan biasa (kadar tertinggi sebanyak 37%). Perubahan ini dikenakan untuk pelupusan selepas 31 Disember 2017.
Deferral untuk Keuntungan Mengenai Perdagangan
Sehingga kini, jika anda berdagang di kenderaan anda untuk yang baru, anda tidak perlu membayar cukai atas keuntungan dari kenderaan lama. Ini dianggap sebagai pertukaran sejenis di mana keuntungan dapat ditangguhkan. Tetapi jenis seperti pertukaran selepas 2017 adalah terhad kepada pertukaran hartanah.
Potongan Aktiviti Pengeluaran Domestik
Jika anda membuat sesuatu di A.S., anda mungkin layak untuk potongan aktiviti pengeluaran domestik sebanyak 9%. Pecah ini, yang tidak memerlukan sebarang pengeluaran atau tindakan khas (anda mendapatnya jika anda layak), telah dimansuhkan selepas 2017.
Potongan untuk Penyelesaian Pelecehan Seksual Tertentu
Jika syarikat anda membayar anugerah atau penyelesaian untuk gangguan seksual atau penderaan seksual selepas 2017 dan syarat-syarat yang disimpan sulit, tiada potongan dibenarkan. Nampaknya jika tidak ada perjanjian kerahasiaan, pembayaran itu dapat ditolak.
Perbelanjaan Minima Disetible Sepenuhnya
Jika anda adalah perniagaan kecil (purata pendapatan kasar tahunan untuk 3 tahun sebelumnya tidak melebihi $ 25 juta), anda boleh memotong semua kepentingan perniagaan yang anda bayar atas pinjaman, kad kredit, dll. Tetapi jika anda lebih besar, bermula 2018 potongan perbelanjaan faedah tahunan anda adalah terhad kepada jumlah pendapatan faedah perniagaan anda, 30% daripada pendapatan bercukai yang diselaraskan, dan pembiayaan pelan lantai (untuk peniaga kereta dan orang lain yang menggunakan jenis pembiayaan ini). Pertanian dan perniagaan hartanah (contohnya, dalam pembinaan, pembangunan, pajakan, pengurusan, dan sebagainya) boleh memilih untuk dikecualikan daripada batasan, tetapi kemudian mereka mesti menggunakan susut nilai yang lebih perlahan untuk realti mereka.
Pokoknya
Kerana semua perubahan cukai untuk 2018 dan seterusnya, adalah penting bahawa anda bertemu dengan penasihat cukai anda sekarang. Bincangkan kesan penghapusan rehat cukai yang dibincangkan di atas, serta peluang baru yang anda mungkin berhak.
Foto melalui Shutterstock
