IRS meningkatkan pengawasan ke dalam amalan yang rumit untuk menggunakan akaun persaraan untuk membiayai perniagaan. Amalan ini boleh menguruskan pemilik perniagaan yang memanfaatkannya. Pada akhirnya, ia boleh membebankan mereka bukan sahaja telur sarang persaraan mereka, tetapi membuka mereka untuk membayar balik cukai dan penalti yang besar kepada IRS.
Amalan ini dipanggil Rollovers sebagai Business Startups (ROBS). Pemilik perniagaan mengambil dana persaraannya yang tertunda dan menggunakannya untuk memulakan atau membeli perniagaan atau francais. Amalan ini dibuat oleh beberapa syarikat kewangan ke arah Baby Boomers dan yang lain yang ingin memulakan atau membeli perniagaan setelah meninggalkan pekerjaan korporat di mana mereka mungkin mengumpulkan 401 (k) s dan IRA.
$config[code] not foundDengan menggunakan pelan ROBS, pemilik perniagaan akan dapat memanfaatkan wang persaraan mereka sendiri untuk membiayai perniagaan mereka, tanpa membayar cukai atau penalti awal pengeluaran. Pemilik perniagaan hanya membentuk sebuah perbadanan baru, dan menggulung dana persaraan ke dalam 401 (k) baru dalam perbadanan baru. Kemudian 401 (k) yang baru melabur dalam stok di perbadanan milik pemilik perniagaan. Wang 401 (k) kemudian masuk ke dalam perniagaan dalam pembayaran saham, memberikan perniagaan penggunaan dana.
Setakat akaun persaraan asal berkenaan, ia dianggap sebagai peralihan. Oleh itu, tiada cukai atau denda penarikan balik awal perlu dibayar oleh pemilik perniagaan.
Semuanya betul-betul sah.
Dan pandai, bukan? Anda menggunakan wang anda sendiri, anda tidak perlu menanggung perbelanjaan pinjaman bank, dan anda mengelakkan penalti pengeluaran dan cukai awal.
Tidak begitu pantas… Ada peraturan pematuhan khusus untuk mengendalikan akaun persaraan ROBS dan bagaimana anda boleh menggunakan wang tersebut. Peraturan itu mudah dilanggar dan boleh mengarahkan pemilik perniagaan. Sebagai contoh, akaun persaraan baru mesti kekal sebagai akaun persaraan yang berkelayakan, yang melibatkan tanggungjawab pentadbiran. Sekiranya rancangan itu hilang kelayakan, penalti dan cukai boleh dikenakan. Juga, dana itu tidak boleh digunakan untuk membayar pemilik perniagaan gaji.
IRS menunjukkan dalam memo bahawa ROBS tidak betul-betul melanggar undang-undang cukai, tetapi IRS membuat jelas bahawa ia menganggap rancangan itu dipersoalkan:
"ROBS merancang, walaupun tidak dianggap sebagai transaksi mengelakkan cukai mengelirukan, dipersoalkan karena mereka dapat berfungsi semata-mata untuk menguntungkan pertukaran aset tertunda seseorang untuk dana yang tersedia saat ini."
Dua tuntutan undang-undang yang menunggu keputusan menyerlahkan akibat buruk jika rancangan ROBS jatuh daripada pematuhan. Dalam Peek v Commissioner (PDF), dua usahawan Colorado menggunakan dana persaraan ROBS untuk menjamin pinjaman perniagaan. Mahkamah Cukai berkata menggunakan dana untuk menjamin pinjaman dilarang, dan tuntutan mereka berhutang lebih daripada $ 500,000 dalam cukai dan denda. Dalam Pesuruhjaya Ellis (PDF), seorang usahawan Missouri menggunakan wang ROBS untuk menyewa ruang dan membayar sendiri gaji. IRS mengatakan mereka juga dilarang menggunakan dana ROBS.
Satu CPA memanggil tindakan "bom masa berdetik". Dalam satu artikel dalam The Franchise Times, Steve Hamilton, akauntan awam yang disahkan dengan Schmidt dan Associates di Cincinnati, dipetik sebagai berkata:
"Tindakan undang-undang itu menunjukkan bahawa Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri memandang jauh ke dalam urus niaga ini. Jika ia bertiup, peserta boleh melihat berjuta-juta dalam cukai dan penalti belakang. "
Kebimbangan lain adalah bahawa amalan ini boleh meletakkan keselamatan persaraan usahawan secara berisiko hanya kerana kadar kegagalan perniagaan yang tinggi. Menurut memo IRS yang dikeluarkan pada bulan Januari:
"Keseluruhannya, penyelidikan yang kami lakukan dan respons yang kami terima kepada pemeriksaan pematuhan menunjukkan bahawa sementara sebahagian daripada ROBS berjaya, banyak syarikat dalam sampel telah keluar dari perniagaan dalam tempoh 3 tahun pertama operasi, mengalami kerugian kewangan yang signifikan, kebankrapan, liabiliti peribadi dan perniagaan, atau status korporat mereka dibubarkan oleh Setiausaha Negara (secara sukarela atau secara sukarela). "
Usahawan muda mungkin mempunyai cukup tahun untuk pulih dari kegagalan perniagaan dan membina semula dana persaraan mereka. Tetapi teknik ROBS sangat berisiko untuk usahawan lama yang menghadapi kehilangan simpanan persaraan mereka pada saat mereka tidak lagi dapat pulih, jika usaha tersebut gagal.
IRS mahu pemilik perniagaan memahami apa yang terlibat dengan mematuhi pelan pendanaan ROBS - dan risiko. Lebih banyak di laman IRS.
10 Komen ▼
