Sama ada mereka ingin menghindari 'pukulan cukai' berganda atau mengurangkan cukai pekerjaan dan gaji, pemilik perniagaan menganggap struktur undang-undang adalah sesuai untuk perniagaan, situasi kewangan, dan cukai mereka.
Isu cukai berganda dan rawatan cukai S Corporation dan lulus melalui LP adalah faktor utama apabila menganalisis struktur perniagaan. Tetapi terdapat implikasi cukai lain yang terlibat apabila memilih struktur perniagaan. Baca terus untuk mengetahui cara potongan perniagaan dan faedah pekerja dipengaruhi oleh struktur undang-undang anda:
Potongan Penjagaan Kesihatan
Tidak rahsia lagi bahawa kos penjagaan kesihatan adalah perbelanjaan utama untuk perniagaan dan individu. A C Corporation dapat memotong 100% daripada insurans kesihatan yang dibayar untuk pekerja, termasuk pekerja yang pemegang saham. Perbadanan juga boleh mengurangkan sepenuhnya kos sebarang pelan pembayaran balik perubatan. Dan kakitangan Perbadanan C tidak dikenakan cukai atas manfaat kesihatan yang mereka terima.
Kisah yang berbeza untuk S Corporation atau LLC yang telah memilih rawatan cukai lewat. Dalam struktur ini, pemegang saham 2% atau lebih besar tidak dianggap sebagai pekerja. Apakah pemegang saham 2% atau lebih? Ia seseorang yang secara langsung atau tidak langsung memiliki lebih daripada 2% stok syarikat atau memiliki stok dengan lebih daripada 2% kuasa mengundi, pada bila-bila masa sepanjang tahun.
Insurans kesihatan pemegang saham 2% boleh ditolak oleh Perbadanan S hanya jika ia dimasukkan ke dalam borang W2 pemegang saham-pekerja. Ini bermakna bahawa para pemegang saham ini perlu membayar cukai atas manfaat perubatan mereka, walaupun mereka berhak memotong perbelanjaan medial atas pulangan cukai peribadi mereka.
Sekiranya anda berada dalam keadaan ini, anda perlu menetapkan polisi dan pembayaran balik dengan betul. Sebagai contoh, polisi penjagaan kesihatan haruslah atas nama Perbadanan S dan Perbadanan S boleh membayar premium dan melaporkan jumlah premium sebagai upah W2. Atau, jika dasar itu ada dalam nama anda sendiri (dan anda membayar premium itu sendiri), Perbadanan S mesti membayar balik dan melaporkan jumlah premium pada upah W2.
Di samping itu, sedar bahawa S Corporation perlu membuat manfaat perlindungan yang sama kepada semua pekerja dalam klasifikasi yang sama. Anda boleh menawarkan pelan yang berbeza untuk kelas pekerja yang berbeza (iaitu pekerja sepenuh masa, pekerja sambilan, pekerja gaji, pekerja jam), tetapi anda mesti merawat semua orang dalam klasifikasi yang sama secara konsisten. Ini berlaku untuk pelan persaraan dan faedah lain juga.
Pelan Persaraan
C Corporations dan S Corporations (dan LLC memilih rawatan lewat) boleh menawarkan pelan persaraan kepada pekerja, termasuk pekerja pemegang saham. Pelan khusus termasuk:
- Rancangan SEP (di mana Corp boleh membuat sumbangan besar kepada IRA pekerja)
- IRA mudah (dengan sumbangan pekerja yang rendah dan sumbangan yang mencukupi majikan)
- 401K (dengan had sumbangan yang lebih tinggi)
Perlu diketahui bahawa dengan Perbadanan S, pekerja pemegang saham menerima manfaat pelan persaraan berdasarkan pendapatan W2 yang diperolehi, dan bukannya keuntungan perbadanan mereka.
Faedah Fringe Pelbagai
Pekerja K Corporations dan LLC mesti merawat faedah sampingan tertentu sebagai pendapatan yang boleh dikenakan cukai, sementara pekerja C Corporations boleh menerima manfaat ini tanpa cukai. Contoh faedah ini adalah:
- Memindahkan bayaran balik perbelanjaan
- Insurans terma yang diberikan oleh majikan
- Sesetengah perbelanjaan pengangkutan (iaitu tempat letak kereta, pengangkutan awam pas)
- Makanan dan penginapan untuk faedah majikan
- Anugerah pencapaian yang berkelayakan
Pendidikan Pekerja
A C Corporation dapat memotong kos pendidikan pekerja yang layak. S Corp juga boleh mengurangkan kos pendidikan tertentu dengan menimbangkan mereka sebagai 'keadaan kerja yang berpanjangan.' Sebagai contoh, jika seseorang pekerja mendapat manfaat daripada kelas tertentu atau sekolah teknikal, majikan boleh membayar pendidikan ini. Dalam kes ini, perbelanjaan itu dianggap sebagai satu keadaan yang memberi faedah, dan S Corp dapat memotong kosnya dan pekerja tidak dikenakan cukai atas nilai manfaatnya.
Kerugian Perbadanan
S Corp (dan LLC memilih rawatan lewat) lebih menarik kepada individu yang ingin menuntut kerugian perniagaan atas pulangan pendapatan peribadi mereka. Di C Corporation, kerugian ditahan dan tidak diluluskan kepada para pemegang saham. Walaupun dengan S Corp, perlu diingat bahawa anda secara peribadi boleh memotong hanya kerugian korporat yang anda dana. Sebarang kerugian yang dibiayai oleh bank dalam pinjaman langsung dari bank kepada perbadanan tidak boleh ditolak atas penyata pendapatan peribadi anda.
Ringkasan
Apabila anda membuat keputusan mengenai struktur perniagaan, ingatlah bahawa sebab utama untuk menggabungkan atau membentuk LLC adalah untuk mengehadkan liabiliti pemilik dan perisai kewangan peribadi dari perniagaan itu. Sudah tentu, soalan tentang memasukkan akhirnya akan memberi tumpuan kepada cukai. Seperti mana-mana urus niaga yang boleh dikenakan cukai yang ketara dan akibat undang-undang, anda perlu menyemak dengan profesional cukai atau CPA yang layak sebelum memulakan.
Walaupun C Corporation menawarkan lebih banyak kelebihan untuk mengurangkan faedah fringe, faktor lain? iaitu potensi perpajakan berganda dan keperluan pelaporan yang lebih kompleks? boleh mengatasi sebarang kelebihan. Keputusan anda dalam struktur perniagaan akhirnya akan bergantung kepada semua aspek unik perniagaan, pekerja, dan keperluan kewangan anda.
Photo Collage Wang melalui Shutterstock
2 Komen ▼
