Dengan kebimbangan tentang jualan, pengangguran, akses kepada kredit, dan pembaharuan penjagaan kesihatan yang paling penting di tempat kejadian ekonomi, perakaunan dan cukai mungkin tidak berada pada skrin radar anda. Namun, faktor-faktor ini mempunyai impak langsung pada dasar anda-lebih banyak pendapatan anda yang anda simpan selepas cukai, lebih baik.
$config[code] not foundKe depan, cukai akan terus digunakan untuk kejuruteraan sosial-untuk menggalakkan penciptaan pekerjaan, membantu penganggur, memberi insentif untuk pergi hijau, membantu syarikat A.S. pergi global, dan memastikan bahawa kebanyakan rakyat Amerika mempunyai liputan kesihatan. Cukai juga akan digunakan untuk menunaikan fungsi tradisionalnya sebagai penghasil pendapatan untuk membayar peperangan di Afghanistan. Dalam konteks ini, inilah 10 trend utama dalam perakaunan dan cukai untuk tahun 2010.
1. Panduan untuk bergerak dari GAAP ke IFRS
Piawaian perakaunan yang diterima secara umum (GAAP) di A.S. mungkin akan diganti mengikut masa oleh standard pelaporan kewangan antarabangsa (IFRS). IFRS, yang digunakan di Eropah dan di tempat lain, memberikan penambahbaikan ke atas GAAP dalam pelaporan kewangan kepada pelabur. Syarikat yang mempunyai kehadiran global boleh mendapat manfaat daripada mengubah piawaian mereka ke format yang lebih banyak digunakan di seluruh dunia.
SEC telah mencadangkan pelan tindakan yang boleh digunakan oleh syarikat awam untuk membuat peralihan. Sekiranya pencapaian dalam pelan hala tuju boleh dicapai, ini bermakna penggunaan IFRS oleh syarikat awam A.S. menjelang 2014; sesetengah syarikat awam akan dapat menggunakan IFRS seawal 2010.
Ia akan mengambil masa bertahun-tahun untuk peralihan dibuat oleh syarikat-syarikat swasta dan perniagaan kecil lain, tetapi akhirnya mereka akan mengikuti syarikat awam untuk IFRS. Berharap untuk mendengar lebih banyak perbualan tentang IFRS pada tahun 2010.
2. Lebih banyak audit cukai IRS perniagaan
Ancaman audit yang sentiasa ada selalu diiringi oleh pemilik perniagaan. Pada tahun 2010, ada sebab yang baik untuk kebimbangan. Sebagai sebahagian daripada langkah anggaran, Dewan telah meluluskan peningkatan $ 5.504 bilion dalam anggaran IRS untuk tahun fiskal 2010; dana ini sebahagian besarnya akan digunakan untuk aktiviti penguatkuasaan.
Mulai Februari 2010, IRS akan melancarkan audit cukai pekerjaan sebanyak 5,000 penyata rawak.
IRS juga bersiap sedia untuk mendapatkan lebih banyak audit cukai pendapatan. Sebagai sebahagian daripada bajet kerajaan persekutuan 2010 (tahun fiskal yang dimulakan 1 Oktober 2009), IRS telah mengupah atau mengupah 5,000 hingga 7,000 ejen pendapatan baru (juruaudit), pegawai pendapatan (pengumpul), dan ejen khas (penyelidik jenayah) dalam 2009 dan 5,000 pada tahun 2010 dalam usaha untuk memerangi "jurang cukai." Jurang cukai ialah $ 345 bilion yang tersebar antara apa yang dikumpulkan kerajaan dan apa yang difikirkannya harus dikumpulkan. Jadual pencetak C (kontraktor bebas, pemilik tunggal, dan syarikat liabiliti terhad tunggal) berada dalam penyata kerajaan kerana kepercayaan bahawa ramai yang tidak melaporkan semua pendapatan mereka atau melebih-lebihkan potongan mereka, jadi pemilik perniagaan ini mungkin terdedah kepada pemilihan audit pada tahun 2010.
3. Cukai yang lebih tinggi untuk membayar pembaharuan penjagaan kesihatan
Dengan perlepasan Rumah Penjagaan kesihatan yang besar dan Senat bersedia mengikuti, cari cukai baru yang dikenakan ke atas perniagaan kecil dan pemiliknya untuk membantu membayar pembaharuan. Walaupun peruntukan cukai akhir perlu dilakukan dalam bil persidangan Dewan-Senat, ini adalah hasil yang mungkin akan memberi kesan kepada pemilik perniagaan kecil:
- Penalti cukai ke atas individu, seperti kontraktor bebas, yang memilih untuk tidak mendapat liputan kesihatan.
- Cukai gaji ke atas perniagaan yang gagal menyediakan liputan kesihatan untuk kakitangan mereka. Mungkin terdapat sedikit kelegaan untuk perniagaan kecil, dalam bentuk kredit cukai, untuk menggalakkan mereka memberi perlindungan kepada kakitangan mereka.
- Surtax pada individu berpendapatan tinggi (kira-kira satu pertiga daripadanya adalah pemilik perniagaan kecil).
4. Cukai baru untuk menyokong undang-undang topi dan perdagangan
Cap dan perdagangan adalah program yang dikendalikan kerajaan untuk mengehadkan (cap) jumlah pelepasan yang terhasil daripada penggunaan tenaga. Pada bulan Jun, Dewan meluluskan rang undang-undang yang bertujuan untuk mengurangkan pelepasan 17% menjelang 2020 dari paras 2005. Senat mempunyai beberapa rang undang-undang yang kini dalam jawatankuasa mengenai topi dan perdagangan dan Presiden Obama menjanjikan persidangan dunia di Copenhagen pada bulan Disember bahawa A.S. akan mencapai pengurangan pelepasan yang signifikan dengan tarikh-tarikh penting. Sekiranya program topi dan perdagangan digubal, pembayaran oleh perniagaan yang melebihi penggunaan tenaga yang diperuntukkan akan menghasilkan cukai untuk menjalankan perniagaan.
Pendek cap dan perdagangan, Kongres dapat memberlakukan cukai pelepasan. Pejabat Bajet Kongres melaporkan bahawa alternatif yang baik untuk topi dan perdagangan akan menjadi cukai ke atas pelepasan kerana ia akan menjadi lebih murah untuk dilaksanakan oleh kerajaan. Sama ada cara, ia bermakna kos yang lebih tinggi untuk menjalankan perniagaan.
5. Tiada reformasi AMT
Cukai minimum alternatif (AMT) adalah sistem cukai senyap yang dikenakan apabila pembayar cukai tertentu menurunkan rang undang-undang cukai tetap melalui pelbagai potongan yang tidak dibenarkan untuk tujuan AMT. Walau bagaimanapun, ia telah menjadi pencapaian hasil yang ketara (ia boleh menelan kos $ 2 trilion lebih 10 tahun jika AMT dihapuskan); Kongres tidak boleh dengan mudah menghapuskannya tanpa menaikkan cukai lain sebagai pengganti.
Rep Rangel, ketua Jawatankuasa Cara dan Cara, telah menjanjikan beberapa tahun untuk "menangani" masalah AMT, tetapi masih belum melakukan apa-apa selain mempertahankan status quo. Kecuali ada "patch" untuk tahun 2010, berjuta-juta individu, yang kebanyakannya pemilik perniagaan kecil, akan berhutang dengan cukai ini. Walaupun tampalan, bagaimanapun, bukan pembaharuan.
6. Rangsangan 2
Akta pemulihan dan pelaburan semula $ 787 bilion Amerika yang sepatutnya mencipta pekerjaan dan melompat-mula ekonomi mungkin tidak memberikan hasil yang diinginkan. Apa nak buat? Kongres berfikir tentang pakej rangsangan kedua yang bertujuan terutamanya pada penciptaan pekerjaan. Jika terdapat Stimulus 2, cari insentif cukai, seperti kredit cukai untuk perniagaan kecil yang menambah gaji mereka atau cuti cukai gaji; rang undang-undang yang dibincangkan pada Disember 2009, yang boleh menjadi undang-undang pada awal tahun 2010, boleh menelan kos $ 300 bilion.
7. Peningkatan cukai dan yuran negeri dan tempatan yang semakin meningkat
Sesetengah negeri sedang mengetengahkan kebankrapan dan perlu mencari sumber pendapatan baru sekiranya mungkin. Ini akan menyebabkan cukai baru (dan sering disamarkan).
Negara-negara yang menaikkan cukai pada tahun 2009 mungkin mendapati bahawa pendapatan akan menurun sebagai individu dan perniagaan lebih kepada lebih banyak lokasi yang mesra cukai. Sebagai contoh, New York telah mengubah peraturan cukai pendapatan untuk jutawan-ini mungkin mendorong banyak orang kaya untuk berpindah, dan jika mereka adalah pemilik perniagaan, mengambil syarikat mereka dengan mereka.
Sesetengah negeri melihat dengan teliti struktur cukai mereka dan boleh bergerak ke hadapan dengan perubahan yang besar. Sebagai contoh, sebuah suruhanjaya bi-partisan di California, sebuah negeri dengan salah satu krisis fiskal yang paling buruk di sekelilingnya, mengesyorkan kejatuhan lalu ini suatu pembaikpulihan cukai yang termasuk memotong individu, perniagaan, dan cukai jualan.
8. Lagi e-filing
Musim pemfailan cukai pendapatan terakhir, bilangan pulangan yang difailkan secara elektronik mencapai tahap tertinggi sepanjang masa. Menurut IRS, 67.18% individu yang difailkan (atau mempunyai pulangan yang difailkan melalui preparers dibayar) secara elektronik. Kira-kira 34% daripada pemohonan yang diajukan dari komputer rumah.
Untuk perniagaan, pemfailan elektronik diperlukan untuk syarikat besar (yang mempunyai $ 10 juta atau lebih dalam jumlah aset dan fail itu 250 atau lebih pulih setahun) dan digalakkan untuk perniagaan kecil. Panduan mengenai e-pemfailan untuk musim cukai yang akan datang (untuk pulangan cukai 2009) hendaklah disediakan pada bulan Januari 2010.
E-filing tidak terhad kepada pulangan cukai pendapatan. Perniagaan digalakkan untuk e-fail; cari pilihan e-pemfailan yang baru dan bertambah baik kepada program berikut untuk 2010:
- Maklumat pulangan mengenai pelan persaraan (Borang 5500) dengan Jabatan Tenaga Kerja melalui EFAST
- Pulangan cukai eksais (biasanya perniagaan yang menggunakan bahan api khas), yang dipanggil ETEC dengan IRS
- Borang W-2 untuk pekerja dengan Pentadbiran Keselamatan Sosial melalui Perkhidmatan Perniagaan Online.
9. Cuti cukai baru untuk membina simpanan persaraan
"Dekad yang hilang" (10 tahun sebelumnya) prestasi pasaran saham yang lemah telah menyebabkan banyak individu yang kurang daripada yang mereka jangkakan dalam akaun persaraan mereka. Insentif cukai baru telah diperkenalkan untuk menggalakkan lebih banyak simpanan persaraan oleh pekerja dan majikan mereka (terutamanya perniagaan kecil).
Baru untuk tahun 2010 ialah DBK, rancangan persaraan hibrid yang hanya boleh digunakan oleh perniagaan kecil (antara 2 dan 500 pekerja) untuk menawarkan pelan pencen yang kecil digabungkan dengan pelan simpanan jenis 401 (k) dalam kepercayaan tunggal. Panduan yang dicadangkan pada DBK dikeluarkan pada tahun 2009, tetapi banyak majikan sedang duduk di luar sementara peraturan telah dimuktamadkan dan institusi kewangan mula memasarkan produk DBK. Ini mungkin berlaku pada tahun 2010.
10. VAT?
Cukai ditambah bernilai (VAT) dikenakan pada setiap pautan dalam rantaian bekalan-dari pengeluar, kepada pemborong, kepada peruncit, dan akhirnya kepada pengguna. Dengan keperluan mendesak untuk mendapatkan hasil oleh kerajaan persekutuan, perhatian yang diperbaharui akan diberikan kepada kemungkinan VAT di Amerika Syarikat (Ia telah dianggap dan ditolak beberapa kali dalam tempoh 30 hari yang lalu.) VAT telah lama digunakan dalam Eropah, dengan kadar VAT standard sebanyak 15% di kebanyakan negara EU (25% di Sweden). Pusat Dasar Cukai menganggarkan bahawa VAT 5% akan menghasilkan pendapatan $ 3.3 trilion dari 2010 hingga 2019.
Para blogger telah menyatakan bahawa VAT di A.S. akan berada di atas cukai jualan negeri dan tempatan. Oleh itu, VAT 15% akan kelihatan seperti kadar 25% di Sweden di negeri-negeri seperti California dan Tennessee di mana kadar cukai jualan negeri dan tempatan melebihi 9%.
Bottom line: Peraturan perakaunan dan cukai sudah pasti akan berubah pada tahun 2010 dan tahun-tahun akan datang. Tetap berjaga-jaga dengan peluang yang dapat membantu anda.
* * * * *
Mengenai Pengarang: Barbara Weltman, seorang peguam, adalah pihak berkuasa utama mengenai cukai, undang-undang, dan kewangan bagi perniagaan kecil. Beliau menganjurkan pertunjukan radio mingguan, Membina Perniagaan Anda, dan menerbitkan "Idea Hari®" dan buletin e-bulanan, "Big Ideas for Small Business®" di Barbara Weltman. Beliau telah menulis lebih daripada 25 buku, termasuk penjual teratas "J.K. Cukai Perniagaan Kecil Lasser "dan" Panduan Idiot Lengkap untuk Memulakan Perniagaan Berasaskan Rumah "dan merupakan blogger untuk Business.gov, Startup Nation, dan Usahawan Wanita SCORE.
13 Komen ▼
