Akta Percukaian dan Kerja Cukai menjadikannya mudah untuk menghapuskan kos pembelian peralatan atau membuat penambahbaikan tertentu dan bukannya menyusut kos dalam beberapa tahun. Dan perniagaan kecil mengambil keuntungan dari peraturan baru ini. The Dilaporkan NFIB 61% perniagaan menuntut pengeluaran modal, dengan 43% perbelanjaan ke atas peralatan, 27% pada kenderaan, dan 16% untuk kemudahan yang diperbaiki atau diperluas.
$config[code] not foundCara Hapus Peralatan dan Penambahbaikan Modal
Peraturan cukai baru memberi anda beberapa pilihan tentang bagaimana untuk mengurangkan kos anda dengan segera sebagai ganti susutnilai biasa (yang bermaksud menyebarkan hapus kira selama beberapa tahun). Dan anda boleh menggunakan mana-mana pilihan ini sama ada anda membayar wang tunai atau membiayai pembelian secara keseluruhan atau sebahagiannya.
Pengeluaran tahun pertama
Kaedah-kaedah untuk potongan Seksyen 179 ("perbelanjaan") telah banyak berkembang. Perbelanjaan, yang mesti dipilih, secara tradisinya telah dimaksudkan untuk membeli peralatan dan jentera, sama ada baru atau pra-dimiliki. Ia juga digunakan untuk perisian luar. Ini tidak berubah. Sekarang anda boleh membiayai kos harta tanah tertentu yang tertentu. Ini termasuk:
- Hartanah penambahbaikan yang berkelayakan, merujuk kepada penambahbaikan di dalam kawasan bangunan bukan kediaman yang telah diletakkan di dalam perkhidmatan. Jadi jika anda memiliki pusat membeli-belah dan menaik taraf sistem pendawaian, anda boleh membelanjakan kos (sehingga had di bawah). Dikecualikan dari definisi harta peningkatan yang berkelayakan adalah perbaikan untuk memperbesar bangunan, pemasangan lift atau eskalator, atau perubahan dalam rangka kerja internal.
- Pembaikan tertentu ke bangunan bukan kediaman selepas ia diletakkan dalam perkhidmatan: bumbung; pemanasan, pengudaraan, dan penyaman udara; perlindungan kebakaran dan sistem penggera; dan sistem keselamatan.
Perbelanjaan juga telah diperluaskan kepada harta peribadi yang nyata yang digunakan untuk memberi penginapan atau berkaitan dengan pemberian penginapan yang bukan perniagaan tetapi merupakan pelaburan. (Sekiranya ia perniagaan, maka barang-barang ini selalu layak untuk pengeluaran sebagai peralatan.)
Kos hartanah yang layak boleh dibelanjakan pada tahun 2018 hingga $ 1 juta (naik dari had $ 510,000 pada tahun 2017). Terdapat juga had $ 25,000 dolar untuk membeli SUV berat. Walau bagaimanapun, had $ 1 juta memansuhkan apabila jumlah pelaburan untuk tahun ini melebihi $ 2.5 juta (naik dari $ 2 juta pada tahun 2017). Fase keluar adalah dolar untuk dolar, jadi tiada perbelanjaan boleh digunakan jika jumlah pelaburan adalah $ 3.5 juta atau lebih pada 2018. Had dolar ini akan diselaraskan untuk inflasi selepas 2018.
Walaupun batas dolar yang murah hati ini, perbelanjaan terus terhad kepada pendapatan yang boleh dikenakan cukai. Oleh itu, sekiranya syarikat C membeli $ 800,000 peralatan modal tetapi hanya mempunyai $ 350,000 pendapatan yang boleh dikenakan cukai, potongan perbelanjaan terhad kepada $ 350,000, walaupun jumlah lebihan dapat dibawa ke depan.
Susut nilai Bonus
Juga dirujuk sebagai elaun tahun pertama, susut nilai bonus adalah satu lagi cara untuk menghapuskan kos harta yang layak dalam tahun yang dibeli dan diletakkan dalam perkhidmatan. Untuk 2018, susut nilai bonus dikenakan kepada 100% daripada kos harta yang layak, sama ada baru atau pra-dimiliki, dan tidak ada had dolar. Terdapat juga tiada had pendapatan boleh dikenakan untuk susut nilai bonus kerana terdapat dengan perbelanjaan tahun pertama. Susut nilai bonus dikenakan secara automatik melainkan pilihan raya dibuat untuk menarik keluar.
Skop harta yang layak untuk susut nilai bonus juga telah diperluaskan untuk memasukkan harta penambahbaikan yang berkelayakan (dengan mengambil kira Kongres membetulkan pengawasan berhubung dengan tempoh pemulihan selama 15 tahun yang telah digunakan untuk harta tersebut). Dan ia boleh digunakan untuk kos filem, televisyen dan hasil teater secara langsung. Penggunaan penyusutan bonus bermakna bahawa walaupun $ 25,000 had perbelanjaan tahun pertama untuk menghapuskan kos SUV berat (satu dengan berat kenderaan berat rating lebih daripada 6,000 pound tetapi tidak lebih daripada 14,000 pound), kos penuh boleh ditolak dalam tahun SUV diletakkan dalam perkhidmatan.
Pelabuhan Selamat De Minimis
Sebagai alternatif untuk merawat peralatan anda sebagai aset modal yang dijalankan pada lembaran imbangan, perniagaan boleh memilih untuk menggunakan pelabuhan selamat yang dibuat IRS de minimis. Ini membolehkan potongan sehingga $ 2,500 setiap item atau invois sebagai bahan dan bekalan tidak bersampingan (syarikat dengan penyata kewangan yang berkenaan seperti pemfailan SEC mempunyai $ 5,000 setiap item atau had invois). Oleh itu, potongan diambil pada tahun di mana bahan dan bekalan ini dibayar atau dimakan, mengikut mana-mana yang kemudiannya. Contohnya, sebuah motel 35 bilik membeli 35 besi dengan kos $ 40 setiap besi dan mereka ditempatkan di setiap bilik apabila mereka dibeli. Perniagaan boleh memilih untuk memotong $ 1,400 sebagai bahan dan bekalan tidak bersampingan; besi tidak ditambah sebagai aset kepada kunci kira-kira.
Pemikiran Akhir
Dengan begitu banyak pilihan untuk menghapuskan kos pelaburan dalam peralatan dan harta lain, tidaklah mudah untuk mengetahui cara mana yang terbaik untuk perniagaan anda. Bekerja dengan penasihat cukai yang berpengetahuan untuk mengoptimumkan penghapusan anda.
Foto melalui Shutterstock
1
