Kini terdapat lebih daripada 11,000 bidang kuasa cukai jualan merentasi A.S.
Mematuhi matriks bidang kuasa kompleks ini, masing-masing dengan set kadar, peraturan dan bentuknya sendiri boleh menjadi tidak kurang daripada mimpi buruk untuk perniagaan e-dagang yang lebih kecil.
Untuk membuat peruncit dalam talian sedar tentang pertimbangan yang paling penting, Trend Perniagaan Kecil menjalankan wawancara eksklusif, yang dilakukan melalui telefon, dengan Chris Livingston, Pengarah Operasi dan Pengurusan Produk di VertexSMB, sebuah syarikat yang menyediakan perisian penjualan dan penggunaan automasi cukai untuk kecil dan sederhana perniagaan bersaiz.
$config[code] not foundLivingston menggariskan sembilan pertimbangan berikut dalam senarai semak pematuhan jualan ini:
Senarai Semak Pematuhan Cukai Jualan
1. Ketahui Nexus anda
Faktor pematuhan yang paling penting datang dengan mengetahui "hubungan" anda.
Ditakrifkan Nexus
Nexus - juga dikenali sebagai "kehadiran fizikal yang mencukupi" - adalah istilah yang digunakan untuk menentukan sama ada produk jualan perniagaan di negara lain bertanggungjawab untuk mengumpul jualan atau menggunakan cukai dalam keadaan itu.
Nexus diperlukan sebelum bidang kuasa boleh mengenakan cukai ke atas entiti. Oleh itu, adalah penting bahawa perniagaan e-dagang mengetahui keadaan di mana mereka mempunyai kehadiran fizikal yang mencukupi.
Menentukan di mana nexus wujud boleh menjadi rumit, tetapi ketidakpatuhan boleh mahal, dalam bentuk audit, penalti dan kepentingan.
Apa yang merangkumi 'Kehadiran Fizikal'
Nexus kehadiran fizikal memerlukan boleh memasukkan perkara-perkara seperti ruang pejabat, pekerja, gudang, afiliasi, persediaan atau jatuhan penghantaran dari vendor pihak ketiga di negara lain. Dalam sesetengah bidang kuasa, walaupun mempunyai papan iklan di sepanjang lebuh raya boleh menjadi nexus, kata Livingston.
"Pada hari-hari sebelum e-dagang, mengetahui perhubungan anda adalah mudah dan mudah," katanya. "Anda memiliki kedai batu bata dan mortar tempatan di mana pelanggan membeli produk dan membayar cukai jualan. Sekarang, anda harus mempertimbangkan di mana papan iklan anda, negeri-negeri tempat jurujual anda tinggal dan di mana anda mempunyai inventori. "
Click-through dan Affiliate Nexus
Dengan permulaan e-dagang, banyak negeri telah meluluskan perundingan "klik-melalui nexus" dan "nexus afiliasi" untuk mengenakan cukai ke atas penjualan yang dibuat oleh peruncit dalam talian.
Menurut artikel di laman web Institut Cukai Jualan, undang-undang nada klik melalui biasanya menghendaki penjual terpencil "memenuhi ambang jualan minimum di negara yang bersangkutan yang disebabkan oleh aktiviti ejen rujukan dalam negeri." Penjual mestilah " membuat pembayaran komisen kepada pemastautin dalam negeri untuk apa-apa perintah yang timbul akibat daripada rujukan klik melalui laman web pemastautin. "
Undang-undang nexus afiliasi biasanya menghendaki peruncit jauh memegang "kepentingan substansial dalam, atau dimiliki oleh, peruncit dalam negeri dan peruncit menjual sama atau sebahagian besarnya produk yang sama di bawah nama perniagaan yang sama atau sama," kata artikel.
2. Dapatkan Cukai Jualan dan Lesen Perniagaan
Apabila penjual menubuhkan perhubungan, mereka perlu mendapatkan cukai jualan dan lesen perniagaan.
"Hampir setiap negeri memerlukan peruncit untuk mendaftar atau dilesenkan untuk mengutip cukai jualan," kata Livingston. "Sebaik sahaja penjual memutuskan kedai mereka mempunyai perhubungan dalam keadaan tertentu, mereka perlu mendaftar untuk mengutip cukai jualan untuk keadaan itu."
Menurut Livingston, setiap bidang kuasa memiliki metode tersendiri untuk mendapatkan lesen.
"Para peniaga perlu memfailkan pelbagai bentuk dengan pelbagai bidang kuasa," katanya. "Ada yang memerlukan cap jari manakala yang lain akan menggunakan nombor keselamatan sosial penjual, contohnya. Juga, kerana sesetengah lesen boleh diperbaharui, peniaga perlu terus berada di atas apabila tempoh pembaharuan berlaku. "
3. Ketahui Kadar Cukai
Untuk mengelakkan lebih daripada atau di bawah mengutip cukai jualan, perniagaan e-dagang mesti mengetahui kadar cukai yang betul di negara dan negara di mana mereka mempunyai hubungan.
Sesetengah negeri mendapat butiran bahawa kadar berubah hampir ke paras jalanan, kata Livingston.
Beliau menyebutkan satu contoh perniagaan yang memuatkan dermaga di dua jalan berasingan di bahagian berbeza bangunan, masing-masing dengan kadar cukai yang berbeza.
"Perniagaan itu perlu sentiasa mengasyikkan di mana barang-barang dok tidak dimatikan," katanya.
4. Memahami Kaedah Cukai Keuntungan Produk
Kebanyakan barang yang dijual dianggap harta peribadi nyata (TPP) dan dikenakan cukai pada kadar cukai jualan standard. Itu tidak selalu berlaku, bagaimanapun, kata Livingston.
"Perkara boleh berubah apabila anda masuk ke cukai produk," katanya. "Mungkin terdapat peraturan khas di sekitar jentera berat, contohnya. Ia dianggap sebagai TPP dalam beberapa bidang kuasa tetapi, bergantung kepada penggunaannya, boleh dikecualikan oleh orang lain, atau dikenakan cukai pada kadar yang berbeza. "
Livingston juga menegaskan bahawa "Perisian sebagai Perkhidmatan" (SaaS) sebenarnya dianggap sebagai perkhidmatan untuk tujuan cukai dan, bergantung pada lokasi di mana perkhidmatan berlaku, boleh mempunyai akibat cukai yang berlainan.
5. Mengenali Perbezaan Antara Asal Vs. Destinasi
Apabila ia berkaitan dengan transaksi intrastate (yang berlaku dalam keadaan yang sama), terdapat dua jenis bidang kuasa: asal dan destinasi.
Sesetengah cukai negeri berdasarkan di mana produk berasal manakala cukai lain berdasarkan destinasinya, menurut Livingston.
"Negara-negara seperti cukai Pennsylvania, Arizona dan New Mexico berasaskan asal," katanya. "Sebagai contoh, penjualan yang berasal dari Tempe (AZ) untuk produk yang dihantar ke Scottsdale, akan dikenakan cukai menggunakan kadar cukai Tempe. Negeri-negeri lain, seperti New Jersey dan Louisiana, menentukan kadar cukai berdasarkan lokasi invois tanah. Ia tidak sinonim di seluruh papan. "
6. Mengekalkan Sijil Pengecualian
Penjual boleh mengeluarkan sijil pengecualian kepada pembeli atas pelbagai sebab, termasuk jualan semula, status 501c3, produk yang digunakan dalam proses pembuatan atau digunakan dalam pertanian.
"Penjual mesti meminta dan memegang sijil tersebut untuk membuktikan sebab tidak dikenakan cukai," katanya. "Peraturan bidang kuasa yang berbeza ada di sekelilingnya. Pembeli perlu menyimpan dan menyelenggara sijil sekiranya mereka pernah diaudit. "
Livingston juga menyebut daerah lain di mana pengecualian cukai wujud: zon perusahaan.
"Zon perusahaan adalah kawasan geografi yang ditetapkan sebagai pengecualian khas untuk kemajuan ekonomi, seperti membina sebuah pusat membeli-belah baru," kata Livingston. "Dalam kes itu, pengecualian menjadi insentif untuk mendapatkan perniagaan masuk."
7. Caj Jenis Cukai Yang Benar
Cukai jualan (transaksi intrastate) dan cukai penggunaan penjual (urus niaga antara negeri) boleh berbeza, jadi penting untuk mengetahui jenis cukai yang dikenakan.
"Transaksi yang berbeza memerlukan jenis cukai yang berbeza, sama ada cukai jualan atau cukai penggunaan penjual," kata Livingston. "Cukai jualan berhubung dengan urus niaga intrastate dan mungkin mempunyai satu kadar manakala cukai penggunaan penjual, yang berkaitan dengan urus niaga antara negara, mungkin mempunyai satu lagi."
Berdasarkan jenis cukai, peniaga perlu mengenakan kadar yang betul dan melengkapkan borang yang sepatutnya apabila tiba masanya untuk membayar cukai.
"Peniaga kadang-kadang boleh menggunakan bentuk yang sama untuk kedua-dua jenis cukai tetapi mungkin menggunakan bentuk yang berbeza, bergantung kepada bidang kuasa," kata Livingston. "Adalah penting bahawa mereka memfilter dengan betul, untuk mengelakkan penalti dan kepentingan."
8. Ketahui Risiko Pengembalian
"Terdapat pulangan cukai jualan khusus, pulangan cukai penggunaan penjual tertentu dan pulangan cukai penggunaan pengguna tertentu," kata Livingston. "Mencari, menggunakan dan menyerahkan borang ini dengan betul adalah tugas yang menakutkan dan sukar diisi dengan potensi kesilapan dan risiko. Pembayaran elektronik dan pembayaran elektronik hanya menambah risiko dan bekerja untuk proses itu. "
Livingston juga menegaskan bahawa pelanggan yang membeli sesuatu dari peruncit dalam talian yang tidak mempunyai perhubungan dan gagal untuk mengenakan cukai mungkin bertanggungjawab untuk membayar cukai penggunaan pengguna ke atas pembelian.
9. Memahami Pemicu Audit
Item terakhir dalam senarai berkaitan dengan audit, sesuatu yang tidak diperlukan oleh pedagang e-dagang tetapi, menurut Livingston, akan terpaksa menjalani beberapa ketika. Oleh itu, peruncit perlu memahami jenis tindakan yang mencetuskan audit.
"Sebilangan besar jualan terkecuali, perubahan besar (kenaikan atau penurunan) dalam cukai jualan dan pemfailan lewat semuanya boleh mencetuskan audit," kata Livingston."Ia bukan satu perkara jika anda mendapat diaudit tetapi bila. Lelaki cukai itu datang. "
Livingston menasihatkan perniagaan e-dagang kecil untuk bekerja dengan penasihat cukai yang dipercayai - sama ada ahli CPA atau pakar jualan jualan, untuk mendapatkan pemahaman yang lebih baik mengenai proses pematuhan.
"Pematuhan cukai jualan adalah isu yang sangat kompleks yang memerlukan bantuan seseorang dengan pengetahuan," katanya. "Pedagang akan bijak mendapatkan nasihat daripada penasihat yang dipercayai."
Cetak senarai semak pematuhan jualan ini untuk memastikan pertimbangan yang paling penting di atas fikiran:
Muat turun sekarang!
Lebih dalam: Artikel Popular 4 Komen ▼
