Terdapat kos tertentu yang mungkin dikenakan untuk syarikat anda yang membuat akal perniagaan yang baik. Malangnya, undang-undang cukai tidak memandang mereka semua sebagai penghapusan. Berikut ialah senarai perbelanjaan yang mungkin dikenakan atau berkaitan dengan perniagaan anda tetapi anda tidak boleh memotongnya (secara keseluruhan atau sebahagian) pada pulangan cukai 2017 anda. Artikel ini telah dikemas kini khas untuk musim cukai 2017/2018.
Perbelanjaan Perniagaan Tidak Dimusnahkan
- Cukai Medicare tambahan. Cukai Medicare tambahan sebanyak 0.9% dibayar atas pendapatan bersih daripada gaji sendiri atau upah pekerja (jika pendapatan anda cukup tinggi) dan cukai pendapatan pelaburan bersih sebanyak 3.8% yang dibayar atas pendapatan dari pelaburan (perkara yang dimiliki oleh perniagaan anda tetapi tidak terlibat dalam satu hari ke hari), sekali lagi jika pendapatan anda cukup tinggi, adalah cukai peribadi yang tidak dapat diselesaikan.
- Pakaian untuk kerja. Walaupun ramai orang dalam perniagaan ingin berpakaian untuk berjaya, kerajaan tidak membantu menanggung jamin kos dengan membenarkan potongan. Hanya pakaian yang tidak sesuai untuk kegunaan jalanan (contohnya, seragam, hardhats, dll.) Boleh ditolak.
- Berjalan ke dan dari tempat kerja. Tidak peduli berapa lama atau sukar untuk mendapatkan perniagaan anda dan pulang lagi atau cara pengangkutan yang anda gunakan, anda tidak dapat menghapuskan kosnya.
- Dues ke kelab negara. Walaupun golf atau tenis mungkin cara yang bagus untuk bertemu dan rangkaian dengan pelanggan dan pelanggan, dues tidak boleh ditolak. Begitu juga dengan kelab sosial dan pusat kecergasan. Tetapi jika anda mempunyai makan tengah hari perniagaan di kelab anda, separuh kos makan boleh ditolak.
- Kos penjelajahan. Wang yang anda belanjakan untuk meneliti peluang perniagaan yang anda mungkin masuk tidak boleh ditolak. Sebaik sahaja anda benar-benar memulakan perniagaan, perbelanjaan yang dianggap sebagai kos permulaan boleh ditolak pada tahun pertama dalam had tertentu.
- Denda dan penalti. Denda dan penalti yang dikenakan oleh kerajaan biasanya tidak dapat dilaksanakan, tanpa mengira jumlahnya.
- Hadiah kepada rakan perniagaan, pelanggan, vendor, dll. Potongan ini dibatasi pada $ 25 walaupun ia memberikan akal perniagaan yang baik untuk memberikan hadiah yang lebih mahal dalam situasi tertentu.
- Separuh makanan dan kos hiburan. Hanya 50% yang boleh ditolak dalam kebanyakan kes. Terdapat beberapa pengecualian, seperti piknik syarikat atau makanan ringan, apabila potongan untuk kos penuh dibenarkan.
- Faedah ke atas kurang bayar cukai untuk pembayar cukai bukan korporat. Pemilik tunggal dan pemilik entiti lulus yang membayar faedah ke atas kurang bayar cukai tidak boleh memotongnya. Faedah ini dilihat sebagai kepentingan peribadi walaupun ia berkaitan dengan pendapatan perniagaan.
- Yuran guaman untuk membeli harta. Yuran ini ditambah kepada asas kos harta tanah. Sebahagian daripada yuran (bahagian yang diperuntukkan kepada kos bangunan dan bukan tanah) boleh diperolehi semula melalui susut nilai.
Melihat ke hadapan
Bermula pada tahun 2018, senarai perbelanjaan perniagaan yang tidak boleh ditunaikan semakin lama kerana perubahan Akta Cukai dan Pekerjaan. Walaupun anda mungkin dapat memotong item-item ini pada tahun 2017, anda tidak boleh melakukannya seterusnya:
- Sebahagian daripada perbelanjaan faedah anda untuk meminjam jika pendapatan tahunan purata anda untuk tiga tahun sebelumnya melebihi $ 25 juta
- Kos hiburan (contohnya, mengambil pelanggan untuk acara sukan atau teater)
- Pembayaran balik kos perjalanan pekerja (mis., Tempat letak kereta percuma, pas transit bulanan)
- Pembayaran balik perbelanjaan bergerak pekerja
- Pengurangan aktiviti pengeluaran domestik
- Pengendalian kerugian operasi bersih. Hanya dibawa ke hadapan, dan hanya boleh digunakan untuk mengimbangi 80% daripada pendapatan yang boleh dikenakan cukai.
- Kerugian perniagaan yang berlebihan untuk pembayar cukai bukan korporat. Lebihan kerugian perniagaan dianggap sebagai pengalihan kerugian operasi bersih.
Kesan Perbelanjaan Perniagaan Tidak Termasuk
"Pendapatan buku" anda, yang merupakan jumlah bersih buku dan rekod anda, mungkin tidak sepadan dengan pendapatan bercukai anda, yang digunakan untuk tujuan pelaporan cukai. Dengan kata lain, keuntungan bersih anda dari sudut kewangan mungkin tidak sama dengan keuntungan bersih pada pulangan cukai anda.
Percanggahan ini diselaraskan di Jadual M-1 dari Borang 1120 untuk syarikat C, Borang 1120S untuk syarikat S, dan Borang 1065 untuk perkongsian. Anda tidak perlu melengkapkan M-1 untuk 1120S atau 1065 jika jumlah penerimaan kasar adalah kurang daripada $ 250,000 dan Jumlah aset pada akhir tahun ini adalah kurang daripada $ 250,000 (untuk sebuah syarikat S) atau $ 1 juta untuk perkongsian. Walau bagaimanapun, ia masih merupakan idea yang baik untuk berbuat demikian kerana ia boleh menjawab soalan-soalan yang boleh dilakukan oleh pemikiran IRS. Entiti besar - mereka yang mempunyai aset bernilai $ 50 juta atau lebih - mestilah gunakan Jadual M-3 untuk tujuan ini. Mereka yang mempunyai $ 10 juta hingga $ 50 juta boleh menggunakan Jadual M-1 dan bukan Jadual M-3.
Pemilik tunggal dan kontraktor bebas yang memfailkan Jadual C Borang 1040, tanpa mengira jumlah resit atau aset kasar, tidak perlu melakukan penyesuaian semula. Tetapi mereka harus mengakui bahawa penyata kewangan mereka tidak semestinya sama dengan pulangan cukai mereka.
Kesimpulannya
Ingatlah untuk faktor dalam 2018 perubahan dalam anggaran pembayaran cukai anda. Bekerjasama dengan CPA atau penasihat cukai lain untuk mengoptimumkan potongan anda dan untuk memahami bagaimana item yang tidak dapat ditanggung memberi kesan kepada cukai dan penyata kewangan anda.
Perbelanjaan Foto melalui Shutterstock
1
