Sama ada anda seorang perunding SEO atau perancang acara, anda mungkin dianggap menggabungkan perniagaan anda pada satu masa atau yang lain. Keputusan untuk menggabungkan membawa beberapa perniagaan, dari perlindungan aset dan liabiliti yang lebih rendah untuk memudahkan akses kepada kredit perniagaan dan modal.
Walau bagaimanapun, jika anda seperti kebanyakan pemilik perniagaan, kebimbangan terbesar anda akan menjadi satu … cukai.
$config[code] not foundMemilih struktur perniagaan yang betul adalah isu yang berat, yang anda ingin mempertimbangkan dengan teliti dari semua sudut. Perbadanan S adalah cara yang popular untuk perniagaan kecil untuk mengoptimumkan rawatan cukai mereka. Dan dengan tarikh akhir pemilihan S Corp menghampiri (15 Mac untuk syarikat yang sedia ada), ini adalah masa yang baik untuk memeriksa entiti perniagaan ini.
Apakah Perbadanan S?
Perbadanan S sebenarnya bermula sebagai Perbadanan C untuk keuntungan umum. Selepas perbadanan itu dibentuk, ia boleh memilih 'Status Perbadanan' dengan memfailkan Borang 2553 dengan IRS tepat pada masanya (lebih banyak pada tarikh akhir di bawah …). Dengan pilihan raya S Corporation ini, syarikat kini dikenakan cukai sebagai pemilik tunggal atau perkongsian dan bukan sebagai entiti berasingan seperti C Corp. Ini bermakna keuntungan korporat dan kerugian "diluluskan" dan dilaporkan pada pulangan cukai pendapatan peribadi pemegang saham. Itulah sebabnya S Corp dikenali sebagai "entiti melalui."
An S Corp terdiri daripada para pemegang saham. Ahli-ahlinya menerima dividen yang diperuntukkan mengikut bilangan saham yang dipegang masing-masing. Salah satu kelebihan utama dalam struktur perniagaan ini adalah membolehkan keuntungan diagihkan kepada pemilik sebagai ganti upah. Dengan cara ini, pemilik mengelakkan membayar cukai persekutuan yang berasingan ke atas keuntungan syarikat dan upah peribadi.
$config[code] not foundS Corporation dan Cukai Anda
Cara terbaik untuk memahami impak S Corp pada cukai anda adalah untuk memeriksa beberapa contoh kes. Sudah tentu, peraturan cukai negeri dan Persekutuan berbeza-beza, jadi penting untuk memeriksa dengan akauntan anda mengenai keadaan tertentu anda.
Contoh 1: mengelakkan cukai berganda
Jeanie memiliki perniagaan reka bentuk grafik, yang memperoleh $ 100,000 pada tahun 2010. Untuk memastikan perkara mudah, mari kita anggap kadar cukai bagi individu dan syarikat adalah 28 peratus. Sekiranya perniagaannya adalah Perbadanan C biasa, perniagaan itu akan membayar cukai pendapatan $ 28,000, dan Jeanie akan membawa pulang $ 72,000. Jeanie kemudiannya akan menerima cukai pendapatan peribadi sebanyak 28 peratus ke atas dividen $ 72,000 ini ($ 20,160). Secara keseluruhan, Jeanie membayar $ 48,160 dalam cukai untuk tahun ini. Inilah yang dipanggil "cukai berganda."
Sekarang katakan Jeanie telah memilih rawatan pass-through S Corp untuk perniagaannya. Sebagai S Corp, perniagaannya tidak membayar cukai pendapatan. Sebanyak $ 100,000 diedarkan kepada Jeanie dan dia membayar $ 28,000 pada penyata pendapatan peribadinya. Ia agak mudah untuk melihat manfaat antara $ 28,000 vs $ 48,160 pembayaran cukai untuk tahun ini.
Contoh 2: melewati kerugian
Walaupun anda mengharapkan untung, mungkin ada beberapa tahun apabila perniagaan anda juga mengalami kerugian. Seperti keuntungan, kerugian juga harus dilaporkan kepada IRS. Dalam contoh ini, Frank berhenti kerja sebagai tukang paip dan membuka studio yoga pada tahun 2010. Sejak ia baru saja memulakan dan mempunyai banyak kos pendahuluan, perniagaan yoganya berakhir dengan kerugian untuk tahun ini.
Kerugian ini boleh "disalurkan" kepada pernyataan pendapatan peribadi Frank, yang membantu dia mengimbangi sumber pendapatannya yang lain (iaitu pendapatan dari pekerjaan pipa dan keuntungan stoknya). Ini membantu beliau mengurangkan liabiliti cukai peribadi untuk tahun ini, dan Frank dapat melaburkan beberapa bayaran baliknya ke dalam perniagaan yoganya.
Contoh 3: peruntukan pendapatan
Charlie dan Heidi membuka kilang kaldu ayam, masing-masing memiliki 50 peratus perniagaan. Charlie adalah pelabur dan Heidi melakukan semua kerja. Tidak lama lagi, perniagaan itu lebih menguntungkan daripada yang mereka bayangkan. Kerana Heidi telah bekerja keras, sementara Charlie telah bercuti selama 8 bulan yang lalu, mereka bersetuju bahawa Heidi harus menyimpan 75 persen dari keuntungan dan Charlie harus mendapat 25 persen. Di S Corporation, pengaturan ini akan menjadi masalah besar.
Dalam S Corporation, setiap pemilik / pemegang saham mesti berkongsi pendapatan dengan kadar langsung kepada pemilikan mereka. Sejak Charlie dan Heidi masing-masing 50 peratus, mereka akan diperuntukkan 50 peratus pendapatan korporat (sekurang-kurangnya untuk tujuan pengiraan penyata cukai pendapatan mereka), tanpa mengira sebarang perjanjian lain antara pihak-pihak. Sebuah LLC (Syarikat Liabiliti Terhad) akan menjadi lebih baik dalam keadaan ini, kerana ia fleksibel apabila memperuntukkan pendapatan di kalangan pemilik. Charlie dan Heidi hanya bersetuju dengan susunan itu dan mereka akan dikenakan cukai dengan sewajarnya.
Bagaimana Membentuk S Corporation
Inilah perjanjian itu: Jika anda mempunyai Perbadanan yang sedia ada (C Corp) atau LLC, 15 Mac adalah tarikh akhir anda untuk memfailkan Borang IRS 2553 dengan IRS dan memilih status S Corporation untuk tahun cukai ini dan ke hadapan. Dengan kata lain, jika perbadanan anda / LLC wujud pada 1 Jan 2011, anda perlu memfailkan borang 2553 pada 15 Mac 2011 untuk mempunyai S Corp anda berkuatkuasa pada tahun cukai 2011. Walau bagaimanapun, jika anda membuat perbadanan atau LLC pada 1 Jun 2011, maka tarikh akhir S Corporation anda adalah 15 Ogos (75 hari dari 1 Jun).
Sekiranya anda terlepas tarikh akhir, anda kemungkinan besar akan dikenakan cukai sebagai Perbadanan C untuk tahun cukai semasa, dan kemudian pilihan raya S Corp anda akan berkuatkuasa untuk tahun cukai berikut. IRS boleh memberi anda lulus jika anda dapat menunjukkan bahawa kegagalan anda untuk membuat fail tepat pada masanya adalah disebabkan oleh 'sebab yang munasabah'. Sudah tentu, tiada siapa yang mahu berada di belas kasihan kepada IRS, jadi memainkannya dengan selamat dan dapatkan borang anda dalam pada masa.
Keputusan anda untuk dimasukkan akan akhirnya bergantung kepada semua aspek unik perniagaan anda. Tetapi tanpa mengira jenis perniagaan anda, melihat dengan serius struktur undang-undang anda adalah penting dan merupakan salah satu cara paling mudah untuk menjimatkan cukai pendapatan anda untuk tahun yang akan datang.
Lebih dalam: Pemerbadanan 21 Komen ▼
