Alasan utama untuk membentuk LLC (syarikat liabiliti terhad) adalah untuk melindungi aset peribadi para pemilik dari perniagaan itu. Ini bermakna jika syarikat anda mempunyai hutang lapuk atau didakwa, bank dan pemberi pinjaman lain tidak boleh merampas harta peribadi anda. Tapi mari kita hadapi. Bagi banyak pemilik perniagaan kecil, soalan tentang membentuk sebuah LLC biasanya merebus ke satu topik … cukai.
Sama ada ia digerakkan oleh keinginan untuk melepaskan cukai pekerjaan sendiri atau ingin mengelakkan "cukai berganda" itu, pemilik perniagaan kecil merenungkan struktur hukum yang betul untuk perniagaan dan situasi kewangan mereka.
LLC ini sering dikaitkan dengan "cukai lulus," yang bermaksud LLC sendiri tidak membayar cukai. Sebaliknya, pendapatan dari perniagaan diserahkan kepada pemilik syarikat (aka ahli) yang kemudian menuntut keuntungan ini pada bentuk cukai peribadi mereka.
Walau bagaimanapun, LLC sebenarnya menawarkan kelonggaran apabila ia datang kepada rawatan cukai persekutuan. Ini kerana LLC adalah entiti yang dibuat oleh statut negeri. IRS membenarkan LLC dikenakan cukai sebagai perbadanan, perkongsian atau tuan punya tunggal, bergantung kepada pilihan raya yang dibuat oleh LLC dan jumlah ahli.
Di bawah undang-undang persekutuan, LLC diklasifikasikan sebagai salah satu entiti yang boleh dikenakan cukai:
Single-member LLC sebagai "entiti yang tidak diendahkan"
Dalam kes ini, anda adalah pemilik tunggal LLC dan anda melaporkan pendapatan perniagaan pada borang cukai C Jadual anda, serta membayar cukai diri dengan keuntungan pada jadual Jadual SE. Inilah yang biasanya dipanggil cukai lulus, kerana LLC tidak perlu memfailkan sebarang borang cukai. Anda hanya perlu membayar cukai diri jika anda terlibat dalam perdagangan atau perniagaan yang aktif; contohnya, jika anda menyediakan perkhidmatan kepada pelanggan atau menjual produk. Sekiranya anda menubuhkan LLC untuk aktiviti pasif, seperti pelaburan hartanah, anda tidak perlu membayar cukai pekerjaan sendiri ke atas keuntungan (dan dalam hal ini, anda melaporkan keuntungan pasif anda di Jadual E).
Sebagai contoh, Anne adalah seorang jurugambar perkahwinan dan membentuk LLC untuk perniagaannya. The LLC memperoleh $ 42,000 dalam keuntungan tahun ini. Dia akan membayar cukai sebanyak $ 42,000 pada kadar cukai individunya, serta membayar cukai diri (kini 13.3 peratus untuk tahun kalendar 2011 untuk $ 106,800 pertama).
Multiple-member LLC sebagai perkongsian
Dengan pengaturan ini, terdapat beberapa ahli yang memiliki LLC sebagai rakan kongsi. Tidak seperti LLC tunggal yang diterangkan di atas, dalam kes ini, multiple-member LLC melaporkan pendapatan perniagaannya pada 1065 pulangan cukai perkongsian yang berasingan. Kemudian, setiap rakan kongsi membayar cukai pekerjaan sendiri ke atas bahagian keuntungan perkongsian mereka dalam bentuk cukai Jadual SE. Seperti dengan ahli tunggal LLC, cukai kendiri hanya perlu dibayar jika LLC terlibat dalam perdagangan atau perniagaan aktif.
LLC sebagai sebuah syarikat C
An LLC boleh memilih untuk dianggap sebagai perbadanan untuk tujuan cukai dengan memfailkan Borang 8832 dengan IRS. Dalam kes ini, LLC memfailkan pulangan cukai korporat 1120. Dan keuntungan LLC tidak tertakluk kepada cukai diri. Walau bagaimanapun, jika keuntungan LLC diagihkan kepada pemilik LLC dalam bentuk dividen, dividen tersebut akan dikenakan cukai semula pada kadar dividen 15 peratus yang layak. LLC yang dianggap sebagai perbadanan C juga bertanggungjawab terhadap cukai gaji atas apa-apa upah yang dibayar kepada ahli LLC yang bekerja dalam perniagaan.
Sebagai contoh, Paul memiliki sebuah syarikat perunding yang mendapat $ 80,000 dalam keuntungan. Sebagai sebuah syarikat C, perniagaan itu akan membayar $ 27,200 dalam cukai ke atas pendapatan ini (dengan mengandaikan kadar cukai 34 peratus). Jika Paul kemudian mengambil keuntungan itu sebagai dividen, dia juga akan dikenakan cukai (pada kadar dividen kelayakan 15 peratus) atas pembayaran dividen.
LLC sebagai sebuah syarikat S
Dalam kes ini, LLC memilih untuk dianggap sebagai syarikat S. S Corp memfailkan pulangan cukai 1120S, tetapi keuntungan syarikat tidak tertakluk kepada cukai pendapatan korporat (seperti yang terdapat dalam perbadanan C). Sebaliknya, pemilik LLC individu dikenakan cukai ke atas saham syarikat masing-masing (dan keuntungan tidak dikenakan cukai diri). Jika pemilik LLC bekerja dalam perniagaan, mereka mesti dibayar gaji munasabah untuk aktiviti mereka dan LLC mesti membayar cukai gaji atas gaji ini.
Katakan tiga adik perempuan memulakan perniagaan ais krim organik dan masing-masing mempunyai satu pertiga daripada perniagaan. Mereka membentuk sebuah LLC dan memilih untuk dikenakan cukai sebagai sebuah syarikat S. Pada tahun pertama, perniagaan mereka memperoleh $ 90,000 dalam keuntungan. Perniagaan ais krim tidak membayar cukai pendapatan ke atas keuntungan. Sebaliknya, setiap saudaranya termasuk bahagian keuntungannya ($ 30,000) dalam pendapatannya yang kena cukai atas pulangan cukai individu. Dan sekiranya perniagaan mereka kehilangan $ 45,000 pada tahun pertama, setiap saudara perempuan akan termasuk kerugian $ 15,000 dalam pendapatan kena cukai individunya.
Memilih entiti cukai yang tepat untuk LLC anda adalah isu berat dan akhirnya akan bergantung kepada semua aspek unik dari keperluan perniagaan anda, visi dan keadaan. Menyelidiki pilihan anda dan tetap berada di atas perubahan perkembangan cukai di peringkat persekutuan dan negeri yang boleh menjejaskan cukai anda.
Paling penting, ketahui bahawa LLC sangat bagus untuk pemilik perniagaan kecil yang mahukan perlindungan liabiliti, tetapi lebih suka formaliti (dan dokumen). Ia juga merupakan struktur yang sempurna untuk perniagaan dengan pemilik asing, kerana sesiapa sahaja (C Corp, S Corp, satu lagi LLC, amanah atau estet) boleh menjadi pemilik LLC. Jadi luangkan masa dan mendidik diri anda tentang manfaat membentuk LLC dan apakah rawatan cukai yang terbaik untuk anda. Lagipun, anda dan perniagaan anda berbaloi.
Imej dari Pixelbliss / Shutterstock
Lebih dalam: Pemerbadanan 8 Komen ▼
