Terdapat beberapa variasi borang 1099, jadi hanya bertanya apa bentuk 1099 tidak akan memberikan jawapan yang mungkin anda cari.
Sebagai pemilik perniagaan A.S., anda mungkin telah mengeluarkan 1099 borang cukai kontraktor bebas kepada beberapa pekerja atau 1099-INT untuk pendapatan faedah yang anda terima dari bank anda.
Walau bagaimanapun, untuk tujuan hari ini, artikel itu akan terhad kepada bentuk 1099-MISC. Ini adalah bentuk yang digunakan oleh perniagaan kecil untuk melaporkan pendapatan pelbagai yang dibayar kepada orang lain pada tahun ini.
$config[code] not foundMari kita lalui beberapa soalan dan jawapan yang sering ditanyakan (kami telah mengemas kini maklumat ini untuk 2018):
Apakah bentuk 1099?
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) merujuk kepada 1099 borang sebagai "pulangan maklumat." Borang-borang ini melaporkan pelbagai jenis pendapatan individu menerima sepanjang tahun. Ini termasuk pendapatan kontraktor bebas, faedah dan dividen, bayaran kerajaan, pengeluaran dari akaun persaraan dan 1099-C untuk pembatalan hutang.
Ini juga menimbulkan persoalan, apakah pekerja 1099? Ringkasnya, pekerja 1099 adalah kontraktor yang bekerja sendiri atau pemilik perniagaan yang bertentangan dengan salah seorang pekerja anda.
Apakah jenis pendapatan yang saya laporkan pada borang 1099?
1099-MISC harus digunakan untuk melaporkan pembayaran kepada pekerja bebas - bukan pembayaran kepada pekerja. Bagi pekerja, anda menggunakan borang W-2 bukan untuk melaporkan pendapatan pekerjaan yang anda bayar kepada mereka.
Pekerja bebas biasanya individu yang bekerja sendiri atau firma perkhidmatan kecil yang anda sewa sebagai kontraktor bebas. Contoh pekerja bebas mungkin termasuk pereka grafik, pemaju Web, perkhidmatan pembersihan, penulis lepas, landskap atau perkhidmatan memotong rumput, moderator forum atau penyedia yang bekerja sendiri. Yang penting adalah pekerja bebas bekerja sendiri - dan bukan pekerja anda.
Anda juga menggunakan 1099-MISC untuk melaporkan pembayaran yang dibuat kepada pembekal perkhidmatan perniagaan, peguam dan perkongsian yang tidak diperbadankan.
Apakah ambang $ 600?
Anda dikehendaki melengkapkan borang pelaporan 1099-MISC untuk pekerja bebas atau perniagaan yang tidak diperbadankan jika anda membayar pekerja atau perniagaan bebas itu $ 600 atau lebih. Anda menambah semua pembayaran yang dibuat kepada penerima dalam tahun ini, dan jika amaun itu $ 600 atau lebih untuk tahun ini, anda mesti mengeluarkan 1099 untuk penerima tersebut.
Jika amaun yang anda bayar pekerja itu kurang daripada $ 600 untuk tahun cukai, maka anda tidak perlu mengeluarkan borang 1099.
Nota: terdapat peraturan ambang khas untuk melaporkan jenis bayaran tertentu yang lain, seperti pembayaran yang dibuat kepada peguam, hasil tangkapan nelayan, dan penjualan barangan pengguna untuk dijual semula. Anda perlu berunding dengan arahan borang IRS 1099-MISC untuk butiran mengenai melaporkan jenis pembayaran tersebut. Untuk tujuan artikel ini, kita hanya bercakap mengenai pembayaran kepada pekerja bebas atau penyedia perkhidmatan perniagaan yang tidak diperbadankan.
Bilakah borang 1099-MISC perlu dikeluarkan?
Terdapat dua tarikh penting untuk diingati. Satu adalah tarikh penghantaran borang 1099 kepada pekerja. Yang lain adalah tarikh untuk melaporkan kepada IRS.
A. Borang surat 1099 kepada pekerja
31 Januari 2019, adalah tarikh akhir untuk memberikan borang 1099-MISC kepada kontraktor bebas dan pembekal perkhidmatan yang anda bayar untuk tahun 2018. Hantar satu salinan borang 1099 kepada pekerja bebas atau pembekal perkhidmatan pada tarikh tersebut.
Tip: tandakan tarikh akhir pada kalendar anda sekarang. Dengan cara itu, anda tidak mungkin lupa dan perlu bergegas pada saat-saat akhir.
Petua lain: Idea yang baik untuk memeriksa terlebih dahulu dengan setiap penerima untuk memastikan anda mempunyai alamat semasa penerima. Ini akan menjimatkan kerja tambahan anda. Mengapa? Kerana penerima akan menghubungi anda jika dia tidak menerima 1099 sekiranya ia tidak dikemukakan, dan anda hanya perlu mengeluarkan salinan sekali lagi. Pejabat Pos tidak secepat atau boleh dipercayai apabila memasuki mel, seperti dahulu.
Bolehkah anda menghantar 1099 melalui e-mel? Semua kebaikan cukai yang kami bercakap dengan enggan dipadamkan sama ada e-mel adalah mencukupi untuk penerima. Perhatikan bahawa IRS menggunakan perkataan "memberikan" dan bukannya "mel". Walau bagaimanapun, IRS tidak menentukan apa yang "memberikan" bermakna.
B. Melapor 1099 ke IRS
2 Mac, 2019 adalah tarikh akhir untuk memfailkan maklumat 1099 dengan IRS, jika anda memfailkan kertas. Tarikh itu dilanjutkan sehingga 31 Mac, 2019 jika anda membuat pemfailan elektronik pada tahun 1099an.
Bergantung kepada undang-undang negeri, anda juga perlu memfailkan 1099-MISC dengan negeri itu. Greatland mempunyai carta yang sangat baik yang menunjukkan pelbagai tarikh akhir undang-undang negeri.
(Nota: terdapat tarikh yang berlainan bagi beberapa kategori bayaran lain seperti bayaran kepada peguam. Sila rujuk arahan Form 1099-MISC untuk tarikh untuk situasi lain.)
Lihat contoh gambar di bawah untuk melengkapkan borang 1099 MISC.
Bukan U.S. pekerja: Adakah saya perlu mengeluarkan 1099 pekerja asing?
Jika anda menyewa warganegara bukan U. yang bekerja jauh dari Internet dari negara lain, secara amnya, anda tidak perlu memfailkan 1099 untuk orang itu.
Sebagai contoh, katakan anda mengupah penulis bebas yang merupakan warganegara Brazil. Penulis bebas menjalankan semua perkhidmatan (iaitu, menulis artikel) di luar A.S. dari rumah penulis di Brazil, dan memperoleh $ 900 untuk tahun ini. Dalam hal ini, anda mungkin tidak perlu mengeluarkan 1099 pekerja asing itu.
Walau bagaimanapun, jika pekerja asing melakukan apa-apa kerja di dalam Amerika Syarikat, anda perlu memfailkan 1099.
Adalah menjadi tanggungjawab anda untuk mengesahkan bahawa pekerja (1) adalah bukan warganegara bukan U., dan (2) melakukan semua kerja di luar Amerika Syarikat. Untuk tujuan itu, pada masa akan datang anda mungkin mahu pekerja asing itu mengisi, menandatangani dan kembali kepada anda Borang W-8BEN.
Contoh borang 1099 MISC yang lengkap
klik untuk imej yang lebih besar
Perbadanan: Adakah saya perlu mengeluarkan 1099 borang bayaran untuk perbadanan?
Tidak, pada amnya anda tidak perlu mengeluarkan 1099 borang pembayaran yang anda buat kepada sebuah syarikat. Sebagai contoh, jika anda membayar syarikat itu, katakan, menyediakan perkhidmatan reka bentuk Web atau perkhidmatan perniagaan lain, anda tidak perlu mengeluarkan 1099.
Perlu diingat bahawa LLC atau syarikat liabiliti terhad tidak sama dengan perbadanan. Secara umum, anda dijangka menghantar borang 1099-MISC kepada kebanyakan syarikat perniagaan kecil.
(Bagaimana anda boleh memberitahu perbezaannya? LLC biasanya mempunyai huruf LLC atau Ltd. pada akhir nama syarikat. Nama syarikat biasanya berakhir di Inc atau Corp. Walau bagaimanapun, penerima harus menunjukkan jenis entiti itu ketika ia mengisi dan memberi anda borang W-9 terlebih dahulu - itulah cara terbaik untuk memberitahu.)
Perhatikan, terdapat beberapa pengecualian terhad kepada peraturan perbadanan. Contohnya, jika pembayaran adalah untuk perbadanan untuk perkhidmatan undang-undang, anda mesti melaporkannya pada 1099. Arahan 1099 IRS menggariskan pengecualian.
Pembayaran PayPal dan kad kredit: Bagaimana jika saya membayar pekerja bebas atau penyedia perkhidmatan secara elektronik?
Jika anda membayar perniagaan yang tidak diperbadankan atau pekerja bebas secara elektronik, seperti melalui PayPal atau kad kredit, maka anda tidak perlu mengeluarkan 1099-MISC kepada penerima tersebut.
Sebaliknya, tanggungjawab pelaporan terletak pada perkhidmatan elektronik, yang mungkin mengeluarkan 1099-K. Walau bagaimanapun, sesetengah perniagaan kecil memilih untuk menghantar borang 1099-MISC sekalipun, dengan banyak hati-hati.
Lihat lebih banyak perbincangan kami: 1099-K berbanding 1099-MISC untuk bayaran elektronik.
Pembayaran peribadi: Adakah saya perlu mengeluarkan 1099s untuk pembayaran yang dibuat untuk tujuan peribadi?
Tidak. Anda dikehendaki untuk mengeluarkan laporan 1099-MISC hanya untuk pembayaran yang anda buat dalam perjalanan perdagangan atau perniagaan anda. (Jika anda menjalankan organisasi bukan keuntungan, itu dianggap perniagaan untuk tujuan 1099s.)
Katakan bahawa anda membayar landscaper yang merupakan pemilik tunggal untuk melakukan pemotongan rumput dan mulsa di rumah anda, dan ia tidak ada kaitan dengan perniagaan anda. Anda tidak perlu mengeluarkan 1099 ke landscaper, kerana ia adalah bayaran peribadi.
Bagaimanakah saya mengeluarkan borang 1099-MISC dan di manakah saya memfailkannya?
Sebagai pembayar, anda melengkapkan borang dan menghantar salinan kepada penerima. Anda memfailkan borang dengan IRS, dan anda juga mungkin perlu memfailkan dengan pihak berkuasa cukai negeri.
Terdapat beberapa cara untuk melakukan ini:
- Hantarkan segalanya sendiri. Anda boleh menyelesaikan kertas kerja sendiri, dan mel kepada pekerja dan IRS. Pelbagai program perisian boleh membantu dengan bahagian proses, termasuk QuickBooks, Sage, Xero dan TurboTax.
- Gunakan perkhidmatan pemfailan 1099-MISC. Sekiranya pemikiran menavigasi semua bentuk yang anda sendiri terlalu rumit untuk anda, pertimbangkan untuk membayar perkhidmatan pemfailan. Sebagai contoh, Intuit mempunyai 1099 perkhidmatan pemfailan yang boleh anda gunakan. Greatland juga menawarkan 1099 perkhidmatan pemfailan.
- Adakah CPA atau penyedia cukai anda mengendalikan borang 1099 untuk anda. Mereka akan mengisi 1099s untuk menghantar surat kepada pekerja. Mereka juga melakukan pemfailan dengan IRS dan pihak berkuasa cukai negeri bagi pihak anda. Bagi mereka yang menggunakan CPA atau penyedia cukai, ini mungkin pilihan terbaik anda. Pada Trend Perniagaan Kecil, ini adalah pilihan yang kami gunakan.
Bagaimana jika ada kesilapan dalam bentuk 1099?
Seorang pembayar yang kemudian mendapati kesilapan harus mengeluarkan semula borang 1099 yang dibetulkan kepada penerima itu, dan membetulkan pemfailan dengan IRS.
Dan jika anda seorang penerima, pastikan anda menyemak semula setiap 1099 anda terima terhadap rekod anda sendiri. Ini kerana beberapa sebab:
- Pembayar mungkin membuat kesilapan, seperti jumlah yang salah. Jika ya, hubungi pembayar dan minta borang 1099-MISC diperbetulkan dan diterbitkan semula.
- Syarikat anda boleh menjadi mangsa penipuan identiti. Suatu tahun di sini di Trend Perniagaan Kecil, kami menerima borang 1099 untuk pendapatan affiliate yang kononnya diperoleh daripada Rangkaian Rakan Kongsi eBay. Walau bagaimanapun, kami tidak pernah menjadi ahli rangkaian itu dan menerima pendapatan sifar daripadanya. Seseorang melakukan penipuan terhadap eBay dengan menggunakan nama dan alamat kami sebagai penerima (bernasib baik mereka tidak tahu TIN kami yang betul). Kami menghantar surat yang disahkan ke eBay, dan juga menyertakan penjelasan mengenai pulangan cukai kami.
Sekiranya berlaku kesilapan, arahan IRS kepada penerima berkata, "Jika borang ini salah atau telah dikeluarkan secara salah, hubungi pembayar. Jika anda tidak boleh mendapatkan borang ini diperbetulkan, lampirkan penjelasan kepada pulangan cukai anda dan laporkan pendapatan anda dengan betul. "
Adakah terdapat penalti untuk BUKAN yang mengeluarkan 1099 borang MISC?
Ya. Untuk tujuan ini, kami pergi ke laman web Turbo Tax. Ia mempunyai pernyataan ringkas tentang penalti, dengan menyatakan bahawa penalti "bervariasi dari $ 30 hingga $ 100 setiap bentuk (maksimal $ 500,000 setahun), bergantung pada berapa lama melewati batas waktu syarikat mengeluarkan borang tersebut. Sekiranya syarikat sengaja mengabaikan keperluan untuk memberikan penyata pembayaran yang betul, ia tertakluk kepada denda minimum $ 250 setiap pernyataan, tanpa maksimum. "
Sebenarnya, IRS mengharuskan anda menyatakan secara tegas di bawah penalti undang-undang, sama ada anda telah memenuhi 1099 keperluan pemfailan. Kebanyakan perniagaan kecil melengkapkan Jadual C sebagai sebahagian daripada pulangan cukai mereka sendiri. Jadual C memerlukan anda sebagai pembayar untuk memeriksa kotak di Lines I dan J, yang menyatakan:
- Sama ada anda membuat "apa-apa pembayaran pada 2018 yang memerlukan anda memfailkan Borang 1099"; dan
- Jika anda menyemak kotak untuk Ya, maka "adakah anda atau anda akan memfailkan Borang 1099 yang diperlukan"?
Petua: jangan abaikan 1099 pemfailan. Dapatkannya - sekarang!
Bagaimana jika saya menerima pendapatan pelbagai sepanjang tahun dan pembayar tidak pernah menghantar saya borang 1099?
Jika anda melakukan kerja sebagai kontraktor bebas dan anda diperolehi sekurang-kurangnya $ 600 dari pembayar, pembayar diperlukan untuk menghantar anda borang 1099-MISC. Tetapi jika anda menerima kurang daripada $ 600 dari pembayar itu - katakan anda menerima $ 350 - jangan mengharapkan untuk menerima borang 1099.
Satu lagi pengecualian: jika anda menerima bayaran melalui cara elektronik seperti kad kredit atau PayPal, pembayar tidak perlu menghantar anda 1099-MISC.
Walau bagaimanapun, katakan anda memperoleh lebih daripada $ 600 untuk tahun ini. Anda menerima pembayaran melalui cek, dan bukan secara elektronik. Namun, pembayar gagal menghantar 1099 borang. Atau katakan anda berpindah dan terlupa untuk memberitahu pembayar, jadi anda tidak menerima 1099. Dalam situasi seperti ini, hubungi pembayar dan minta mereka segera melitkan borang atau salinan salinan kepada anda.
Dan ingatlah, anda tidak dibebaskan daripada melaporkan pendapatan anda, hanya kerana anda tidak pernah menerima borang 1099 (atau kerana pendapatan anda berada di bawah ambang $ 600). Jangan bergantung pada penerimaan 1099s untuk menjejaki dan melaporkan pendapatan anda.
Sentiasa menjejaki pendapatan secara bebas, dan mendamaikan rekod bank anda. Dan laporkan semua pendapatan.
Jika saya seorang pengarang, apakah jumlah untuk 1099 untuk royalti buku?
Terdapat ambang dolar khas untuk royalti buku: $ 10.
Penulis tidak boleh terkejut jika mereka menerima 1099s untuk jumlah yang sangat kecil - jauh di bawah $ 600.
Contohnya: katakan anda menerbitkan buku Amazon Kindle, dan menjual beberapa buku sepanjang tahun. Dalam kes ini, anda boleh menerima 1099 dari Amazon untuk jumlah seperti $ 12 atau $ 25 atau jumlah kecil lain.
Di mana saya boleh mendapatkan borang 1099-MISC?
Pusat maklumat 1099-MISC IRS ada di sini.
Borang cukai pesanan dari IRS di sini. Atau, tempat menarik lain ialah FormSwift, yang menawarkan 1099 MISC dalam talian kosong.
Sistem pemfailan elektronik bebas IRS untuk 1099s adalah di sini.
Penunjuk Akhir: sentiasa berunding dengan penasihat cukai anda dan arahan IRS 1099!
Penafian: Maklumat dalam artikel ini adalah untuk tujuan pendidikan umum, bukan nasihat cukai. Walaupun kita berusaha untuk menjadi tepat, kita boleh bercakap secara umum hanya di sini. Kod cukai baru saja rumit untuk menutup topik ini dalam 2,000 perkataan.
Terdapat banyak pengecualian kepada peraturan, dan fakta individu boleh membuat perbezaan. Sentiasa baca arahan IRS untuk bentuk 1099 dengan teliti. Dan rujuk penasihat cukai anda sendiri untuk nasihat khusus untuk situasi anda.
Kredit imej: Bangunan IRS, borang cukai melalui Shutterstock; 1099 sampel, penalti (remixed) melalui IRS.
92 Komen ▼
